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DANONE
DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2014
Gestion des risques
Depuis 2013, le Groupe organise son système d’identification et de
gestion de ses risques selon deux processus complémentaires:
î
identification et gestion des risques opérationnels, sous la
responsabilité et le suivi de la Direction du Contrôle Interne ;
î
identification et gestion des risques stratégiques, sous la res-
ponsabilité et le suivi de la Direction du Contrôle Financier.
Le processus d’identification et de gestion des risques du Groupe est
décrit ci-après au paragraphe
Identification et évaluation des risques.
Direction du Contrôle Financier
Rattachée à la Direction Générale Finances, la Direction du Contrôle
Financier a la responsabilité de l’identification, la gestion et le
suivi des risques stratégiques. Elle anime notamment le dispositif
d’identification et de gestion des risques stratégiques du Groupe.
Elle s’appuie sur plusieurs autres équipes, en particulier les opé-
rationnels du Groupe, par le biais de divers comités internes, dont
le Comité Exécutif des Risques du Groupe, et sur la ligne-métier
Finance, par le biais des directeurs financiers de Pôles et de zones
géographiques (voir ci-après le paragraphe
Organisation de la
fonction financière
).
Direction du Contrôle Interne
Rattachée à la Direction du Contrôle Financier, la Direction du
Contrôle Interne est constituée d’une équipe centrale de quatre
personnes, relayée par (i) un responsable régional Asie-Pacifique,
(ii) un coordinateur dédié aux Pôles Nutrition Infantile et Nutrition
Médicale, et (iii) un important réseau de contrôleurs internes locaux,
généralement rattachés aux directeurs financiers des filiales. Ces
contrôleurs internes s’assurent que les procédures définies par le
Groupe sont correctement appliquées dans leurs entités et leurs
organisations.
Les principales missions de la Direction du Contrôle Interne sont
les suivantes :
î
élaboration et déploiement du référentiel de contrôle interne
du Groupe DANgo;
î
définition (i) des priorités en matière de contrôle interne, et (ii)
de la méthodologie à suivre pour l’auto-évaluation, son
testing
et sa documentation;
î
pilotage et analyse (i) des indicateurs de contrôle interne, et (ii)
des résultats des évaluations et des plans d’actions mis en place
par la communauté des contrôleurs internes;
î
mise en place et suivi de la cartographie des risques opéra-
tionnels aux différents niveaux de l’organisation, et animation
du réseau de contrôleurs internes sur les priorités d’action à
définir en face de ces cartographies ;
î
support et animation du réseau international de contrôleurs
internes grâce à des actions de coordination, communication
et formation.
Direction de l’Audit Interne
La Direction de l’Audit Interne est rattachée à la Direction du
Contrôle Financier. Elle reporte fonctionnellement au Président
du Comité d’Audit (voir paragraphe 6.1
Organes de gouvernance
) et
fait deux fois par an un
reporting
sur l’activité d’audit interne et la
gestion des fraudes au Comité d’Audit.
La Direction de l’Audit Interne est constituée d’une équipe centrale
de directeurs et managers de mission qui supervise des équipes
spécialisées de cabinets d’audit internationaux (dont KPMG) et
anime une équipe d’audit interne basée à Singapour. Elle procède à
des audits réguliers dans les unités opérationnelles ainsi qu’à des
audits portant sur des sujets centraux ou transversaux. En 2009,
la Direction de l’Audit Interne a été certifiée, pour la première fois,
par l’IFACI (Institut Français de l’Audit et du Contrôle Internes),
selon les Normes Internationales d’Audit Interne. Après les renou-
vellements annuels de cette première certification, la Direction de
l’Audit Interne a été à nouveau certifiée par l’IFACI, en 2012, pour
une nouvelle période de trois ans. En 2013 et 2014, un audit de suivi
a été réalisé et confirme la certification par l’IFACI.
Cette structure centrale est relayée par les audits ou activités de
supervision managériale d’autres fonctions centrales (
Food Safety,
Qualité, Industriel, Sécurité, Environnement, Systèmes d’Informa-
tion, Gestion de crise, Organisation, Ressources Humaines, etc.).
Autres acteurs du contrôle interne
Dans les filiales les plus importantes et les plus complexes du
Groupe notamment dans les pays émergents, le responsable du
contrôle interne local est supporté par une équipe de contrôleurs
internes opérationnels, chargés de s’assurer de la bonne réalisation
opérationnelle sur le terrain (dépôts, usines, etc.) des pratiques de
contrôle interne.
Par ailleurs, les responsables hiérarchiques opérationnels des
filiales et du siège sont des acteurs majeurs du contrôle interne et
de sa mise en œuvre dans leurs domaines de responsabilité res-
pectifs, avec l’appui des fonctions centrales concernées (en premier
lieu, Finance, mais aussi Ressources Humaines, Développement
Durable, Environnement, Sûreté, Qualité, Systèmes d’Informations,
Juridique, etc., voir ci-après paragraphe Identification et évaluation
des risques).
Enfin, les Comités (i) de pilotage et de coordination transversale du
référentiel DANgo, (ii) de pilotage du contrôle interne, (iii) de suivi
des fraudes (
Dialert Committee
), et (iv) le Compliance Committee
décrits ci-après participent également au pilotage du contrôle interne
et à sa surveillance permanente, notamment pour s’assurer de la
cohésion avec l’activité opérationnelle et ce, à tous les niveaux.
GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE
CONTRÔLE INTERNE ET GESTION DES RISQUES