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DANONE
DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2015
Gouvernement d'entreprise
6.4 Contrôle interne et gestion des risques
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Le niveau de sécurité du
data center
, jusqu'alors assuré grâce à une
redondance de l'infrastructure sur deux sites distants, a été étendu
via
la mise en place d'un site de
Disaster Recovery.
Progiciel de consolidation et de
reporting
Le
reporting
financiermensuel et plus généralement les informations
financières utilisées pour gérer et contrôler l'activité des unités
opérationnelles sont produits par un système d'information unifié
(SAP/Business Objects Financial Consolidation).
Ce même système est également utilisé pour la production des
comptes consolidés annuels et semestriels. Les processus relatifs
à la sécurité, à l'exploitation et au développement de nouvelles
fonctionnalités de ce système de consolidation font l'objet d'une
documentation.
Environnement de contrôle
L'environnement de contrôle relatif à l'élaboration et au traitement
de l'information financière et comptable de Danone s'appuie sur
les éléments suivants :
•
l'organisation de la fonction financière qui repose sur des direc-
tions fonctionnelles centrales et la direction financière de chacun
des Pôles (voir paragraphe ci-avant
Organisation de la fonction
financière
). Dans tous les cas, ce sont les unités opérationnelles
qui ont la responsabilité de la production et du contenu de leurs
états financiers ainsi que de leur contrôle interne ;
•
les pratiques et procédures de contrôle de DANgo qui contri-
buent à assurer la fiabilité des processus d'élaboration des états
financiers. En effet, le référentiel DANgo comporte un nombre
important de contrôles relatifs à la qualité de l'information
financière et comptable ;
•
les contrôles menés par la Direction Consolidation, Reporting et
Normes (voir ci-avant le paragraphe
Production de l'information
financière et comptable
) ;
•
la définition pour l'Entreprise des rôles et des compétences requis
aux différents niveaux de l'organisation financière et l'élabora-
tion, en conséquence, de programmes de formation interne ;
•
la production et diffusion de l'information financière et comptable
de l'Entreprise
via
des outils unifiés décrits ci-avant ;
•
le référentiel unique des procédures et principes comptables
de l'Entreprise, qui sont en cohérence avec ses principes de
contrôle interne. Diffusé sur le site Intranet WeFi, ce référentiel
est accessible à tous ses salariés de la fonction Finance.
Identification et évaluation des risques
Le suivi et la gestion des principaux risques identifiés relatifs à
l'élaboration et au traitement de l'information financière et comp-
table de Danone s'organisent comme suit :
•
les risques identifiés et les résultats obtenus
via
les différentes
approches mises en place (DANgo) sont exploités ;
•
les processus budgétaire et de planification stratégique, le suivi
des performances, les réunions régulières où les fonctions finan-
cières sont largement parties prenantes (Contrôle de Gestion,
Trésorerie et Financement, Consolidation Reporting et Normes,
Développement) ainsi que les réunions du Comité Exécutif des
Risques et du Comité Exécutif permettent de suivre et de gérer
les principaux risques ainsi identifiés ;
•
le dispositif de contrôle interne est également adapté en fonction
des risques identifiés.
Activités de contrôle
Chaque Pôle dispose d'une direction financière qui est responsable
du suivi de la performance, des investissements et du suivi des flux
de trésorerie opérationnels, notamment
via
le processus rigoureux
de planification financière et de
reporting
. Les directions financières
de Pôle s'appuient sur les directions financières existantes au
niveau des zones géographiques et dans les unités opérationnelles,
le processus global de planification financière étant animé par la
Direction du Contrôle de Gestion.
Des visites régulières sont effectuées par lesmembres des fonctions
centrales dans les unités opérationnelles (suivi des performances,
revue des procédures, réunions de pré-clôture, audits de sujets
ponctuels, avancement des projets d'amélioration du contrôle
interne, suivi de plans d'actions, formations aux normes comptables).
Les documents adéquats sont remis suffisamment à l'avance pour
revue par les instances dirigeantes de Danone.
Deux fois par an, le directeur général et le directeur financier de
chaque filiale, ainsi que ceux des zones et des Pôles, confirment
par écrit le respect des procédures de Danone et la conformité aux
normes applicables des informations financières transmises aux
équipes centrales, par le biais d'une lettre d'affirmation portant sur les
clôtures des comptes semestriels et annuels et incluant les aspects
de gestion de risques, de contrôle interne et de droit des sociétés.
Les activités de contrôle sont donc menées à tous les niveaux
hiérarchiques et fonctionnels de Danone et comprennent des
actions aussi variées qu'approuver et autoriser, vérifier et rappro-
cher, apprécier les performances opérationnelles, s'assurer de la
protection des actifs ou contrôler la séparation des fonctions. Les
missions diligentées et menées par la Direction de l'Audit Interne
de manière indépendante permettent de s'en assurer.
Diffusion de l'information
L'information financière et comptable de Danone est produite et
diffusée
via
les outils décrits ci-avant.
Par ailleurs, en termes de diffusion de l'information financière au
sein de Danone, tous les trimestres, l'ensemble de la fonction finan-
cière peut se connecter à un site où le Directeur Général Finances
commente l'activité du trimestre, les résultats financiers à date et
les principaux enjeux de l'Entreprise.
Enfin, les référentiels de Danone enmatière d'information financière
et comptable (WeFi, DANgo, etc.) sont accessibles à tous les salariés
de la fonction Finance et certains le sont à tous les salariés deDanone.
Surveillance permanente
L'amélioration du processus relatif à l'élaboration et au traitement
de l'information financière est une des responsabilités de chaque
directeur financier de Pôle et de chaque directeur fonctionnel. Des
travaux détaillés sont menés sur les contrôles clés du processus
d'élaboration de l'information financière (notamment publiée)
dans les filiales et au siège et sur leur mise en œuvre effective. Par
ailleurs, les missions d'audit interne qui sont effectuées dans les
unités opérationnelles ont notamment pour objectif la vérification
de la qualité de l'information comptable et financière. Les Directions
Financières de Pôle s'assurent que les plans d'actions établis à la
suite des travaux décrits ci-avant et des missions d'audit interne
et externe sont correctement mis en œuvre.
Appréciation
Les procédures destinées à maîtriser l'information comptable et
financière des filiales consolidées, tout comme les procédures de
contrôle interne conduisant à l'élaboration de la consolidation des
comptes, sont adéquates pour fournir des informations comptables
et financières fiables.