DANONE - Document de référence 2016

Gouvernement d’entreprise 6.6 Contrôle interne et gestion des risques DANONE DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2016 278 Environnement de contrôle L’environnement de contrôle relatif à l’élaboration et au traitement de l’information financière et comptable de Danone s’appuie sur les éléments suivants : • l’organisation de la fonction financière qui repose sur des direc- tions fonctionnelles centrales et la direction financière de chacun des Métiers (voir paragraphe ci-avant Organisation de la fonction financière ). Dans tous les cas, ce sont les unités opérationnelles qui ont la responsabilité de la production et du contenu de leurs états financiers ainsi que de leur contrôle interne ; • les pratiques et procédures de contrôle de DANgo qui contri- buent à assurer la fiabilité des processus d’élaboration des états financiers. En effet, le référentiel DANgo comporte un nombre important de contrôles relatifs à la qualité de l’information financière et comptable ; • les contrôles menés par la Direction Consolidation, Reporting et Normes (voir paragraphe ci-avant Production de l’information financière et comptable ) ; • la définition pour l’Entreprise des rôles et des compétences requis aux différents niveaux de l’organisation financière et l’élaboration, en conséquence, de programmes de formation interne ; • la production et diffusion de l’information financière et comptable de l’Entreprise via des outils unifiés décrits ci-avant ; • le référentiel unique des procédures et principes comptables de l’Entreprise, qui sont en cohérence avec ses principes de contrôle interne. Diffusé sur le site Intranet WeFi, ce référentiel est accessible à tous les salariés de la fonction Finance. Identification et évaluation des risques Le suivi et la gestion des principaux risques identifiés relatifs à l’élaboration et au traitement de l’information financière et comp- table de Danone s’organisent comme suit : • les risques identifiés et les résultats obtenus via les différentes approches mises en place (DANgo) sont exploités; • les processus budgétaire et de planification stratégique, le suivi des performances, les réunions régulières où les fonctions financières sont largement parties prenantes (Contrôle de Gestion, Trésorerie et Financement, Consolidation Reporting et Normes, Développement) ainsi que les réunions du Comité Exécutif des Risques et du Comité Exécutif permettent de suivre et de gérer les principaux risques ainsi identifiés ; • le dispositif de contrôle interne est également adapté en fonction des risques identifiés. Activités de contrôle ChaqueMétier dispose d’une direction financière qui est responsable du suivi de la performance, des investissements et du suivi des flux de trésorerie opérationnels, notamment via le processus rigoureux de planification financière et de reporting . Les directions financières des Métiers s’appuient sur les directions financières existantes au niveau des zones géographiques et dans les unités opérationnelles, le processus global de planification financière étant animé par la Direction Contrôle de Gestion. Des visites régulières sont effectuées par lesmembres des fonctions centrales dans les unités opérationnelles (suivi des performances, revue des procédures, réunions de pré-clôture, audits de sujets ponctuels, avancement des projets d’amélioration du contrôle in- terne, suivi de plans d’actions, formations aux normes comptables). Les documents adéquats sont remis suffisamment à l’avance pour revue par les instances dirigeantes de Danone. Deux fois par an, le directeur général, le directeur financier de chaque filiale et le directeur financier du Cluster Business Service la couvrant, ainsi que ceux des zones et des Métiers, confirment par écrit le respect des procédures de Danone et la conformité aux normes applicables des informations financières transmises aux équipes centrales, par le biais d’une lettre d’affirmation portant sur les clôtures des comptes semestriels et annuels et incluant les aspects de gestion de risques, de contrôle interne et de droit des sociétés. Les activités de contrôle sont donc menées à tous les niveaux hié- rarchiques et fonctionnels de Danone et comprennent des actions aussi variées qu’approuver et autoriser, vérifier et rapprocher, ap- précier les performances opérationnelles, s’assurer de la protection des actifs ou contrôler la séparation des fonctions. Les missions diligentées et menées par la Direction Audit Interne de manière indépendante permettent de s’en assurer. Diffusion de l’information L’information financière et comptable de Danone est produite et diffusée via les outils décrits ci-avant. Par ailleurs, en termes de diffusion de l’information financière au sein de Danone, tous les trimestres, l’ensemble de la fonction finan- cière peut se connecter à un site où le Directeur Général Finances commente l’activité du trimestre, les résultats financiers à date et les principaux enjeux de l’Entreprise. Enfin, les référentiels de Danone en matière d’information finan- cière et comptable (WeFi, DANgo, etc.) sont accessibles à tous les salariés de la fonction Finance et certains le sont à tous les salariés de Danone.