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Gouvernement d’entreprise
Contrôle interne
Processus de consolidation et principaux
Supervision du dispositif de contrôle interne
contrôles
La supervision du dispositif de contrôle interne s’appuie
principalement sur
:
Chaque pays a en charge la réalisation de la consolidation des comptes
à son niveau. Cette consolidation au niveau palier est assurée par les
une démarche d’autoévaluation de l’application et de la supervision
●
équipes financières du pays.
des principales règles définies par le Groupe en matière de contrôle
interne comptable et financier. Des plans d’action sont définis, si
L’équipe consolidation Groupe, composée de 7
personnes, anime le
nécessaire, au niveau de chaque pays et font l’objet d’un suivi
;
processus et a en charge la production des états consolidés du Groupe.
Des responsabilités par pays ont été définies ainsi que des
des interventions de la Direction audit interne Groupe en pays. Le
●
responsabilités d’analyse transverse au sein de l’équipe Groupe. La
plan d’audit interne intègre des missions dédiées à la revue du
consolidation a lieu mensuellement depuis 2015 (trimestriellement
contrôle interne comptable et financier.
auparavant). Seuls les comptes consolidés semestriels et annuels font
La
supervision
intègre
également
l’analyse
des
éléments
l’objet d’un audit externe et d’une publication. Le Groupe utilise pour
communiqués par les Commissaires aux comptes dans le cadre de
son reporting de gestion et pour ses comptes consolidés les mêmes
leurs interventions en pays. Le département consolidation se fait
outils, données et périmètres.
systématiquement communiquer par les Directeurs Financiers Pays les
Les filiales préparent leurs comptes statutaires, ainsi que les comptes
synthèses d’intervention et lettres de recommandations émanant des
consolidés convertis en
euros de leur périmètre. Les équipes
Commissaires aux comptes. Il s’assure de la mise en œuvre de ces
financières des pays s’appuient notamment sur les contrôles mis en recommandations.
place dans le nouvel outil de consolidation. Les pays disposent
L’ensemble de cette démarche fait l’objet de présentations régulières
également au travers des règles Groupe d’un référentiel des contrôles
au Comité des Comptes. Lorsque des lacunes significatives ont été
attendus sur les processus contribuant à la production de l’information
décelées dans le dispositif de contrôle interne d’un pays, le Comité se
comptable et financière et sur le processus de consolidation. Le
fait présenter trimestriellement l’évolution du plan d’actions.
département consolidation effectue des contrôles de cohérence et des
À chaque arrêté, l’Audit interne Groupe recueille des lettres
travaux de réconciliation à chaque clôture mensuelle.
d’affirmation signées du Directeur Exécutif pays et du Directeur
Les principales options et estimations comptables font l’objet de
Financier pays certifiant que les liasses de consolidation sont sincères
revues par le Groupe et les Directeurs Financiers des pays notamment
et établies en conformité avec les principes comptables IFRS appliqués
au travers de réunions d’options de clôture organisées en amont de la
par Carrefour.
clôture au niveau Groupe et au niveau pays, et ce en lien avec les
Maîtrise de la communication
3.6.2.3
auditeurs externes.
Entre les arrêtés, les visites en pays réalisées par le département
financière
consolidation sont l’occasion d’améliorer le processus au niveau pays
(compréhension et diffusion des principes comptables appliqués par le
Rôle et mission de la communication financière
Groupe, traitement des questions spécifiques des pays). Les visites
donnent lieu si nécessaire à l’émission de recommandations
L’objectif de la communication financière est d’informer
:
d’amélioration du processus de consolidation en pays.
de manière continue
: la régularité et la qualité du flux de
●
Depuis 2012 est mis en place par le département consolidation, un
l’information doivent se faire dans la durée. Elles sont
processus de
hard-close
à fin septembre, destiné à anticiper au
fondamentales pour la crédibilité de l’entreprise et sont garantes de
maximum les sujets potentiellement sensibles pour l’arrêté des
la fidélisation de ses actionnaires
;
comptes, et notamment à identifier les faiblesses éventuelles dans le
contrôle interne et les processus relatifs à l’évaluation de charges et de
en véhiculant un message cohérent et clair
: la communication doit
●
produits qui, par leur nature et leur montant, sont significatifs dans le
permettre aux investisseurs d’acquérir une compréhension exacte
résultat du Groupe, afin d’être en mesure, si nécessaire, d’y remédier
et précise de la valeur de la société et de la capacité de son
avant la clôture annuelle. Les travaux spécifiques demandés aux pays,
management à la développer. Le choix de l’investisseur doit être
et revus par les Commissaires aux comptes, ont porté en particulier sur
éclairé
;
le contrôle interne du cycle fournisseurs, la revue des principaux litiges
en respectant le principe d’égalité des actionnaires devant
●
et risques, et les tests de dépréciation des magasins et des
goodwill
.
l’information
: toute information à caractère financier et pouvant
Afin d’être en mesure d’émettre un avis auprès du Conseil
avoir un impact sur le cours de Bourse est rendue publique par une
d’administration sur le projet d’arrêté de comptes, le Comité des
source unique et centralisée au niveau du Groupe.
Comptes procède à un examen des comptes annuels et semestriels et
Organisation de la communication financière
prend connaissance des conclusions du collège des Commissaires aux
comptes relatifs à leurs travaux.
La communication financière s’adresse à un public diversifié
Dans cette perspective, des réunions du Comité des Comptes sont
essentiellement
composé
d’investisseurs
institutionnels,
de
tenues régulièrement et chaque fois que nécessaire afin que le Comité particuliers et de salariés à travers quatre canaux
:
des Comptes puisse suivre le processus d’élaboration de l’information
le service des relations avec les actionnaires prend en charge
●
comptable et financière et s’assurer de la pertinence des principales
l’information du grand public (actionnaires individuels)
;
options comptables retenues.
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DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2015